نام نویسنده: Taxhelp.ir

به گزارش فارس، روابط عمومی سازمان مالیاتی گفت: گروهی از سودجویان با تأسیس شرکت‌های مجازی در آذربایجان غربی، آهن قراضه […]

سازمان امور مالیاتی خراسان جنوبی در سال‌های 1401 و 1402، موفق به شناسایی و وصول 105 میلیارد ریال فرار مالیاتی از مودیان این استان شد.

بر اساس این گزارش، از محل مالیات عملکرد در سال 1401، حدود 17 میلیارد ریال مالیات تشخیص و تاکنون 10 میلیارد ریال آن وصول شده است. همچنین، از محل مالیات عملکرد در سال 1402 نیز حدود 88 میلیارد ریال مالیات تشخیص و تاکنون 5 میلیارد ریال آن وصول گردیده است.

به گزارش خبرگزاری مهر، سید محمدهادی سبحانیان، رئیس سازمان امور مالیاتی، روز یکشنبه ۲۶ تیرماه ۱۴۰۲ اعلام کرد که سقف معافیت مالیاتی کارکنان، کارمندان و اصناف و مشاغل در بودجه سال ۱۴۰۳ افزایش خواهد یافت.

وی افزود که این افزایش با پیشنهاد سازمان امور مالیاتی و تأیید رئیس‌جمهور انجام شده است.

پیش‌تر در لایحه بودجه سال ۱۴۰۳ که از سوی دولت ارائه شده بود، سقف معافیت مالیاتی همانند سال جاری ۱۲۰ میلیون تومان اعلام شده بود.

تحقق 98 درصد درآمدهای مالیاتی در هشت‌ماهه نخست سال 1402 یک موضوع مهم و حساس در بودجه دولت ایران است. بر اساس گزارش‌ها، درآمدهای مالیاتی دولت در سال 1402 نسبت به سال 1401 بیش از 55 درصد افزایش خواهد یافت. رئیس‌جمهور رئیسی در هنگام تقدیم لایحه بودجه 1402 به مجلس، از توجه ویژه به تقویت تولید و اشتغال در بودجه خبر داد و از کاهش مالیات بر واحدهای تولیدی و کاهش تعرفه گمرکی ورودی دام و کالاهای اساسی از 4 درصد به 1 درصد به عنوان تشویق‌های مالیاتی برای حمایت از تولید و اشتغال یاد کرد1. اما برخی از کارشناسان اقتصادی معتقدند که افزایش درآمدهای مالیاتی دولت باعث افزایش فشار بر مردم و کسب‌وکارها خواهد شد و نیازمند اصلاح ساختار مالیاتی و افزایش عدالت مالیاتی است.

هیأت حل اختلاف مالیاتی اولین مرحله اعتراض رسمی بشمار می‌رود. در مرحله قبل مودی سعی می‌کند تا ذیل ماده 238 قانون مالیات مستقیم با ممیز مالیاتی در مورد میزان مالیات به توافق برسد. اگر اینطور نشد، پرونده او و شکایتش در هیأت حل اختلاف مالیاتی بررسی خواهد شد. این هیأت از سه نفر تشکیل می‌شود. یکی از آنها نماینده سازمان است که البته حضورش در جلسه اجباری نیست. نفر بعد را رئیس دادگستری مامور می‌نماید. اینکه کدام ارگان در جایگاه سوم قرار بگیرد را مودی انتخاب می‌کند.شما از میان صنعت و معدن، اصناف و … حق انتخاب دارید. شما باید در مرحله اعتراض 238 در ادامه لایحه خود و پیش از ارجاع پرونده به هیأت نماینده خود را برگزینید. در غیر اینصورت سامانه بصورت خودکار نماینده ای از جانب شما انتخاب می‌کند. جلسه رسیدگی باید حداقل 10 روز قبل از برگزاری به مودی ابلاغ گردد. هیأت حل اختلاف مالیاتی بدوی نهایتا تا 3 روز حکم خود را به شما ابلاغ می‌کند. در ادامه شما پس از دریافت ابلاغ رای هیأت بدوی، 20 روز فرصت دارید تا به آن نیز اعتراض نمایید. مالیاتی که هیأت تجدید نظر مشخص می‌کند قطعی و لازم الاجراست و مودی باید آنرا بپردازد. با اینحال اگر هنوز به این مبلغ معترض است می‌تواند اعتراض خود را از روش‌های دیگری قانون پیش بینی کرده است، دنبال نموده و در صورت موفقیت مبلغی که اضافه پرداخت نموده را پس بگیرد.

ماده 132 قانون مالیات مستقیم یک معافیت و نرخ صفر مالیاتی 5 ساله از تاریخ اخذ مجوز را باشروط زیر

قانون مالیات مستقیم در همان مواد ابتدایی تمام ایرانیان و درآمد‌های حاصل از ایران خارجی‌ها را مشمول مالیات می‌داند. این قانون در ادامه و در ماده 131 میزان مالیات اشخاص حقیقی را مشخص می‌کند. با اینحال این موضوع در ماده 101 قانون مالیات مستقیم تعدیل می‌گردد. این ماده درواقع معافیت‌های مالیاتی را برای آن دسته از کسب و کار‌های اشخاص حقیقی که درآمد بالایی ندارند مشخص می‌نماید. این معافیت براساس ماده 84 همین قانون است. در ماده 84 قانونگذار بخشی از درآمد اشخاص حقوق بگیر را از مالیات معاف می‌نماید. در ادامه و در ماده 101 قانون مالیات مستقیم، اشخاص حقیقی صاحب کسب و کار نیز مشمول معافیتی با همین میزان می‌گردند. درصد‌های مربوط به معافیت ماده 84 و به تبع آن ماده 101 قانون مالیات مستقیم هرساله در قانون بودجه تغییر می‌یابند. در ادامه سقف این معافیت‌ها را به تفکیک سال مشخص نموده‌ایم.

زمانی که برگ تشخیص مالیات برای مودی صادر و ابلاغ می‌شود، اگر مودی با آن اختلاف داشته باشد می‌تواند در مدت سی روز از تاریخ ابلاغ به صورت شخصی یا از طریق وکیل تام الاختیار خود با ذکر دلایل و ارائه اسناد و مدارک به صورت کتبی درخواست بازبینی مجدد کند.
مسوول یا مسوولان مربوط که توسط سازمان امور مالیاتی تعیین می‌شوند، باید پس از ثبت درخواست مودی و حداکثر ظرف چهل و پنج روز از تاریخ ثبت درخواست به موضوع بازبینی کنند و در صورت کافی بودن دلایل و اسناد و مدارک ارائه شده برای رد محتوای برگ تشخیص، آن را لغو کنند و در صورت تأثیر دلایل و اسناد و مدارک در تغییر درآمد تشخیص شده، مقدار جدید درآمد قابل مالیات را مشخص کنند. اگر مودی با نظر مسوول یا مسوولان در خصوص تغییر درآمد قابل مالیات موافق نباشد، درآمد قابل مالیات تغییر یافته نهایی است. در غیر این صورت برای بررسی تفاوت بین درآمد قابل مالیات قبل و بعد از تغییر تا حدود مبلغ اعتراض شده توسط مودی، پرونده به هیأت حل اختلاف مالیاتی منتقل می‌شود. همچنین اگر دلایل و اسناد و مدارک ارائه شده توسط مودی را برای رد یا تغییر درآمد مناسب ندانند، باید دلایل خود را در پرونده ثبت و پرونده را به هیأت حل اختلاف مالیاتی ارجاع دهند.

ماده 237 قانون مالیات مستقیم و تبصره‌های آن بدون شک یکی از مهمترین بخش‌های قانون مالیات مستقیم هستند. این ماده بصورت خلاصه ادارات مالیاتی را ملزم می‌کنند تا گزارش رسیدگی را به مودی ارائه کنند. این مسئله پایه و اساس اعتراض به مالیات است. شما با گرفتن ابلاغ برگه تشخیص خود متوجه می‌شوید که چه مالیاتی برای شما در نظر گرفته شده است. برگه تشخیص نتیجه یک گزارش است که از طریق ابلاغ رسمی یا قانونی به شما تحویل می‌گردد. اما برای اینکه بدانید مامور مالیاتی از چه طریقی به عدد درج شده در برگه تشخیص رسیده است، باید گزارش رسیدگی پرونده خود را مطالعه نمایید. این گزارش را باید طی نامه ای با استناد به همین ماده 237 از اداره مالیات تحویل بگیرید. در بسیاری از موارد دریافت گزارش رسیدگی نیاز به ثبت رسمی درخواست ندارد و درصورت درخواست شفاهی، ممیز نسخه‌ای از آن را به شما تحویل می‌دهد. بااینحال در برخی مراکز و یا زمان‌های خاص حجم کار در ادارات مالیاتی زیاد می‌شود و ممکن است نتوانید این برگه را راحت دریافت کنید. در این موارد باید نامه‌ای خطاب به حوزه مالیاتی بنویسید. شما باید در این نامه ماده 237 را یادآوری نموده و باتوجه به آن گزارش رسیدگی خود را دریافتن می‌نمایید.

هزینه‌های قابل قبول مالیاتی، هزینه‌هایی هستند که در ارتباط با تحصیل درآمد شرکت یا موسسه باشند و با مدارک معتبر و در حدود متعارف و نصاب‌های قانونی اثبات شوند. این هزینه‌ها بر اساس ماده 147 و 148 قانون مالیات‌های مستقیم تعیین شده‌اند و شامل مواردی مانند قیمت خرید کالا یا مواد، هزینه‌های استخدامی، هزینه‌های بهداشتی و درمانی، هزینه‌های تبلیغات، هزینه‌های تحقیقاتی و غیره هستند. این هزینه‌ها با کسر شدن از درآمد شرکت یا موسسه، سود خالص و مالیات قابل پرداخت را کاهش می‌دهند. لذا آگاهی از این هزینه‌ها و رعایت قوانین و ضوابط مربوط به آن‌ها برای کارفرمایان و حسابداران بسیار مفید و ضروری است. این هزینه‌ها در دو ماده قانونی معرفی می‌شوند. ماده 148 قانون مالیات مستقیم مصادیق آنها را معرفی می‌کند. مسائلی مانند حقوق و دستمزد، کرایه و … از این دست هستند. پیش از آن ماده 147 شرایط و فرمت این هزینه‌‎ها را مشخص می‌کند. مصادیق 148 تنها در چهارچوب شروط ماده 147 قابل پذیرش هستند. در این نوشته بطور مفصل هر دو ماده را تفسیر نموده‌ایم.