راهنمایی مالیاتی

اظهارنامه عملکرد یکی از مهمترین اسنادی است که هر شخص حقیقی یا حقوقی باید به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه کند. این اظهارنامه شامل اطلاعات درآمد و هزینه های مالیاتی فرد

هیأت حل اختلاف مالیاتی اولین مرحله اعتراض رسمی بشمار می‌رود. در مرحله قبل مودی سعی می‌کند تا ذیل ماده 238 قانون مالیات مستقیم با ممیز مالیاتی در مورد میزان مالیات به توافق برسد. اگر اینطور نشد، پرونده او و شکایتش در هیأت حل اختلاف مالیاتی بررسی خواهد شد. این هیأت از سه نفر تشکیل می‌شود. یکی از آنها نماینده سازمان است که البته حضورش در جلسه اجباری نیست. نفر بعد را رئیس دادگستری مامور می‌نماید. اینکه کدام ارگان در جایگاه سوم قرار بگیرد را مودی انتخاب می‌کند.شما از میان صنعت و معدن، اصناف و … حق انتخاب دارید. شما باید در مرحله اعتراض 238 در ادامه لایحه خود و پیش از ارجاع پرونده به هیأت نماینده خود را برگزینید. در غیر اینصورت سامانه بصورت خودکار نماینده ای از جانب شما انتخاب می‌کند. جلسه رسیدگی باید حداقل 10 روز قبل از برگزاری به مودی ابلاغ گردد. هیأت حل اختلاف مالیاتی بدوی نهایتا تا 3 روز حکم خود را به شما ابلاغ می‌کند. در ادامه شما پس از دریافت ابلاغ رای هیأت بدوی، 20 روز فرصت دارید تا به آن نیز اعتراض نمایید. مالیاتی که هیأت تجدید نظر مشخص می‌کند قطعی و لازم الاجراست و مودی باید آنرا بپردازد. با اینحال اگر هنوز به این مبلغ معترض است می‌تواند اعتراض خود را از روش‌های دیگری قانون پیش بینی کرده است، دنبال نموده و در صورت موفقیت مبلغی که اضافه پرداخت نموده را پس بگیرد.

بارنشستگی شغل محسوب نمی‌شود. مبلغ ماهانه‌ای که افراد در بازنشستگی دریافت می‌کنند، اگرچه نام حقوق بر خود دارد، اما درآمد آنها نیست. پول خود آنهاست. افراد در دوران کار خود درآمدی کسب نموده‌اند. از این درآمد در ایتدا مالیات کسر و پرداخت می‌گردد. سپس مبلغ بیمه کسر می‌گردد و در صندوق ‌های بازنشستگی ذخیره میشود. صندوق‌ها نیز آن پول را در سرمایهگزاری‌هایی استفاده می‌کنند که مالیاتشان جداگانه پرداخت می‌گردد. زمانی که ما بازنشسته می‌شویم، مبلغ ماهانه پرداختی ما درواقع همان پس انداز ما پس از کسر مالیات است. به همین دلیل درآمد ما نیست. بنابراین درامدهای ما بجز حقوق دریافتی بازنشستگی، مشمول معافیت‌های عادی قانونی هستند. بعنوان مثال اگر یک بازنشسته در شرکتی مشفول بکار شود، کارفرما باید معافیت سالانه 120 میلیون تومان در سال 1402 در حقوق ماهانه دریافتی وی منظور نماید. یا اگر تنها درآمد او اجاره املاک مسکونی و تجاریست، معافیت‌های مالیات بر اجاره در موردش صادق خواهند بود.

سازمان امور مالیاتی رسیدگی به تراکنش‌های بانکی را با ایجاد دفتر بازرسی مالیاتی و مبارزه با فرار مالیاتی و پولشویی در سال 1395 آغاز نمود. با اینحال در سال 1399 با تسلط بیشتر بر حساب‌های بانکی و افزایش اطلاعات واصله، با صدور بخشنامه 22/99/16 این رسیدگی‌‍‌ها را در کل کشور یکدست و نظاممند کرد. یکی از مهمترین بخش‌های این بخشنامه تعیین وظایف گروه‌های مختلف در سازمان برای این رسیدگی‌هاست. در قدم بعدی رسیدگی به گزارشات مودیان را در سه گروه مختلف قرار داده است و در نهایت هزینه‌هایی که مشمول این مالیات نمی‌شوند را اعلام نموده‌است.

یکی از مهمترین تکالیف مالیاتی معاملات فصلی یا ماده 169 قانون مالیات مستقیم است. این ماده به همراه 169 مکرر یکی از اصلی ترین ابزارهای سازمان امور مالیاتی برای جلوگیری و شناسایی تخلفانی نظیر کتمان، پولشویی و … است. این اطلاعات بسیار مهمئ و حساس هستند و ممیزین مالیاتی در بررسی آنها دقت و وسواس خاصی بخرج می‌دهند. این اطلاعات باید درنهایت با اظهارنامه عملکرد و ارزش افزوده شما همخوانی داشته باشد. اخیرا با اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی بخشی از بار این ماده بر روی سامانه مودیان نهاده شده است. صورتحساب‌هایی که در سامانه مودیان توسط شما و یا برای شما ارسال می‌شوند در حکم درج در سامانه معاملات فصلی هستند. با اینحال سایر موارد باید در معاملات فصلی وارد گردند.

قانون بودجه سندی است که هر ساله توسط دولت ایران تصویب می‌شود. این قانون شامل مقرراتی در مورد مالیات است که در سال آینده اجرایی خواهد شد. آگاهی از احکام مالیاتی قانون بودجه به شما کمک می‌کند تا مالیات خود را به درستی محاسبه کنید و از هرگونه جریمه مالیاتی جلوگیری کنید. همچنین به شما کمک می‌کند تا از مزایای مالیاتی موجود مطلع شوید و از آنها استفاده کنید.

آیا قرار است از هر کارت به کارت مبلغی بعنوان مالیات علی الحساب کسر شود تا شما خردادماه در راهرو‌های اداره دارایی درآمد نبودن آنها را اثبات و وجه را پس بگیرید؟ خیر و سازمان امور مالیاتی فعلا چنین قصدی ندارد. آنچه هم اکنون کسر می‌گردد کارمزد تراکنش ‌است. این کارمزد قبلا نیز وجود داشت اما ما آن را نمی‌پرداختیم. بانک مرکزی -اگر اشتباه نکنم- از اواسط بهار 1402 تصمیم گرفت آنرا بجای بانک، از مشتری بانک بگیرد و این مبلغ هیچ ربطی به اداره دارایی ندارد.
آنچه به عنوان مالیات کارت به کارت در رسانه‌ها بیان می‌شود بخشی از رویه سازمان امور مالیاتیست. آنها در صدد کشف درآمد مخفی مودیان هستند و به همین دلیل رد پول را می‌جویند.
هرنوع ورود پول به حسابی که اداره مالیات آن را تجاری بداند می‌تواند منجر به مالیات شود مگر آنکه در اظهارنامه درآمد نبودن آن واریزی اثبات گردد. این واریزی‌ها همه انواع انتقال پول مانند ساتنا، پایا، کارت به کارت و … را شامل می‌شوند. حساب‌هایی تجاری هستند که توسط خود شما به اداره مالیات معرفی گردند، به آنها دستگاه پوز یا درگاه پرداخت اینترنتی متصل باشد و یا از نظر حجم و تعداد تراکنش مشکوک بنظر برسند.

ترکیه یک سیستم مالیاتی چند لایه دارد که شامل مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر املاک و مالیات بر ارث می‌شود.
نرخ مالیات بر درآمد در ترکیه از 15٪ تا 35٪ است.
نرخ مالیات بر ارزش افزوده در ترکیه 18٪ است.
نرخ مالیات بر املاک در ترکیه 0.1٪ تا 0.3٪ است.
نرخ مالیات بر ارث در ترکیه از 1٪ تا 40٪ است.
ترکیه همچنین دارای سیستم مالیاتی تشویقی برای سرمایه‌گذاری خارجی است.
این سیستم مالیاتی تشویقی شامل مواردی مانند معافیت مالیاتی برای درآمد حاصل از سرمایه‌گذاری در بخش‌های خاص، معافیت مالیاتی برای درآمد حاصل از صادرات و معافیت مالیاتی برای درآمد حاصل از اجاره املاک است.
اگر قصد دارید در ترکیه سرمایه‌گذاری کنید، توصیه می‌شود که با یک مشاور مالیاتی واجد شرایط مشورت کنید تا از مزایای مالیاتی موجود برای سرمایه‌گذاران خارجی مطلع شوید.