مالیات ثبت شرکت یکی از اولین دغدغه های افرادی است که قصد راه اندازی کسب و کار رسمی دارند. بسیاری تصور می کنند صرفا ثبت کردن شرکت به معنای پرداخت مالیات های سنگین است اما واقعیت کمی متفاوت تر می باشد.
ثبت رسمی شرکت به خودی خود مشمول مالیات مستقیم نیست اما بلافاصله پس از انجام آن، تعهدات مالیاتی آغاز می شود.
از تشکیل پرونده مالیاتی و دریافت کد اقتصادی گرفته تا ارائه اظهارنامه و پرداخت مالیات عملکرد همگی جزو الزاماتی هستند که حتی در صورت غیرفعال بودن شرکت نیز ملزم به رعایت آنها هستید.
در این مقاله به صورت کامل توضیح می دهیم که مالیات ثبت شرکت شامل چه مواردی می شود، چگونه محاسبه می شود و پرداخت آن به چه روشی انجام می گیرد. پس در ادامه با ما همراه شوید.
مالیات ثبت شرکت چقدر است؟
در یک توضیح ساده می توان گفت که ثبت کردن به تنهایی مشمول مالیات نمی شود و بابت ثبت کردن شرکت مالیاتی بابت ثبت از شما دریافت نخواهد شد. با این حال پس از ثبت رسمی لازم است که مراحل مالیاتی مانند تشکیل پرونده، دریافت کد اقتصادی و ارائه اظهارنامه را طی کنید تا بتوانید به طور رسمی و قانونی فعالیت خود را آغاز نمایید.
به طور کلی اگر شرکت فعالیت اقتصادی داشته باشد باید براساس درآمد و سود خود مالیات عملکرد پرداخت کند که معمولا نرخ آن برای شرکت ها 25 درصد از سود خالص سالانه است.
همچنین ممکن است شرکت بسته به حوزه فعالیت خود مشمول مالیات بر ارزش افزوده و مالیات حقوق کارکنان نیز شود.
بنابراین مبلغ نهایی مالیات بستگی به میزان درآمد، نوع فعالیت و رعایت قوانین مالیاتی دارد و نمی توان رقم دقیق و ثابتی برای آن تعیین کرد.
انواع مالیات شرکت ها
در شرکت ها چند نوع مالیات اصلی وجود دارد که هر کدام براساس نوع فعالیت و ساختار مالی شرکت تعیین می شوند.
مهم ترین انواع مالیات شرکت ها را به طور خلاصه عبارتند از:
- مالیات بر عملکرد
- مالیات بر ارزش افزوده
- مالیات حقوق کارکنان
- مالیات اجاره محل شرکت (در صورت استیجاری بودن)
در ادامه مطلب راجع به هر یک از این موارد توضیحات کاملی ارائه می دهیم.
1. مالیات بر عملکرد
این نوع مالیات بر مبنای سود خالص سالانه شرکت پس از کسر هزینه ها محاسبه می شود. تمامی شرکت های ثبت شده موظفند تا پایان تیرماه هر سال، اظهارنامه مالیاتی عملکرد خود را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند.
نرخ مالیات عملکرد برای اشخاص حقوقی طبق قانون مالیات های مستقیم ۲۵ درصد از سود خالص شرکت است. محاسبه دقیق این مالیات نیز نیازمند تنظیم صورت های مالی معتبر، دفاتر قانونی، ترازنامه و صورت سود و زیان می باشد.
نکته مهم اینکه عدم تسلیم اظهارنامه یا ارائه اطلاعات نادرست منجر به جریمه های سنگین و حتی علی الرأس شدن مالیات شرکت خواهد شد.
2. مالیات بر ارزش افزوده
مالیات بر ارزش افزوده نوعی مالیات غیرمستقیم است که از مصرف کننده نهایی دریافت می شود. شرکت هایی که کالا یا خدمات مشمول عرضه می کنند پس از ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده موظف هستند که ۱۰ درصد از مبلغ فروش را به عنوان مالیات دریافت و هر فصل (هر سه ماه) در قالب اظهارنامه الکترونیکی به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنند.
این ۱۰ درصد شامل ۶٪ مالیات و ۴٪ عوارض سهم شهرداری و سایر نهادهاست. عدم ارائه به موقع اظهارنامه یا تأخیر در پرداخت، می تواند جریمه ای معادل ۲٪ مبلغ فروش به همراه داشته باشد. در صورت تکرار تخلف نیز شرکت مشمول محدودیت هایی نظیر ممنوع المعامله شدن خواهد شد.
3. مالیات حقوق کارکنان
تمامی شرکت هایی که کارمند یا نیروی حقوق بگیر دارند باید به صورت ماهانه مالیات حقوق را براساس جدول معافیت مالیاتی سالانه محاسبه کرده و از حقوق ناخالص کارکنان کسر کنند. سپس این مبلغ را تا پایان ماه بعد به اداره امور مالیاتی پرداخت نمایند.
نرخ مالیات حقوق به صورت پلکانی تعیین می شود و حقوق های پایین مشمول معافیت هستند در حالی که حقوق های بالاتر درصد بیشتری پرداخت می کنند. عدم پرداخت به موقع این مالیات یا ارائه لیست حقوق ناقص می تواند منجر به جریمه های دیرکرد و رد دفاتر شرکت شود.
4. مالیات اجاره محل شرکت (در صورت استیجاری بودن)
اگر شرکت در ملکی استیجاری مستقر باشد مشمول پرداخت مالیات اجاره به صورت تکلیفی خواهد بود. طبق قانون شرکت موظف است۱۰٪ از اجاره ماهانه را به عنوان مالیات اجاره کسر کرده و مستقیم به حساب اداره مالیات واریز کند.
این موضوع حتی در صورتی که اجاره نامه رسمی تنظیم نشده باشد نیز صدق می کند و ملاک، مبلغ توافقی بین موجر و مستأجر است. پرداخت این مالیات معمولا به صورت فصلی انجام می شود و عدم انجام آن موجب بدهی مالیاتی شرکت و جریمه برای موجر خواهد شد.
نحوه محاسبه مالیات شرکت به چه صورت است؟
محاسبه مالیات شرکت ها بر طبق درآمد مشمول مالیات آنها انجام می شود و فرآیندی دقیق و چندمرحله ای دارد.
ابتدا تمام درآمدهای سالانه شرکت مشخص می شود سپس هزینه های قابل قبول مالیاتی از این مبلغ کسر می گردد. نتیجه این کسر، درآمد مشمول مالیات است.
برای شرکت های سهامی خاص و مسئولیت محدود به طور معمول نرخ مالیات ۲۵ درصد از این درآمد در نظر گرفته می شود.
همچنین در صورت داشتن اظهارنامه صحیح امکان استفاده از معافیت های مالیاتی یا بخشودگی جرائم وجود دارد.
شرکت هایی هم که در مناطق آزاد تجاری فعالیت دارند یا در حوزه های خاصی مثل صادرات کالا و خدمات هستند ممکن است شامل معافیت هایی شوند. در نهایت با تکمیل اظهارنامه مالیاتی و ارسال آن در موعد مقرر، مبلغ نهایی مالیات مشخص شده و قابل پرداخت است.
مدارک لازم برای پرداخت مالیات ثبت شرکت
پس از ثبت شرکت فوری در اداره ثبت شرکت ها یکی از اولین و ضروری ترین اقدامات تشکیل پرونده مالیاتی و پرداخت مالیات های مرتبط با فعالیت تجاری است.
در واقع تهیه و ارائه این مدارک، شرط آغاز فعالیت مالی و حقوقی رسمی شرکت محسوب می شود. اگر مدارک به درستی تکمیل و تحویل داده نشود امکان صدور کد اقتصادی و انجام معاملات قانونی وجود نخواهد داشت.
از همین رو در ادامه مهم ترین این مدارک را معرفی می کنیم:
- کپی اساسنامه شرکت
- کپی آگهی تأسیس شرکت در روزنامه رسمی
- کپی شرکت‌نامه برای شرکت‌های مسئولیت محدود یا اظهارنامه برای شرکت‌های سهامی خاص
- کپی مدارک شناسایی تمام اعضای هیئت مدیره و سهامداران
- قبض برق محل شرکت یا اجاره نامه رسمی دارای کد رهگیری
- سند مالکیت محل شرکت (در صورت ملکی بودن)
- گواهی ثبت‌نام در سامانه ثبت‌نام الکترونیکی سازمان امور مالیاتی
- کد اقتصادی (در صورت صدور اولیه)
- نمونه مهر شرکت
- تکمیل فرم های مربوط به تشکیل پرونده در اداره مالیات
- کپی پروانه فعالیت یا مجوز کسب (در صورت نیاز به مجوز)
- ارائه نامه معرفی حساب بانکی شرکت (در صورت نیاز)
- کد پستی ثبت شده در سامانه ملی مکان محور
چه شرکت هایی معاف از مالیات هستند؟
برخی از شرکت ها طبق قانون مالیات های مستقیم و قوانین خاص از پرداخت مالیات معاف بوده یا از معافیت های بلندمدت برخوردار هستند.
برای مثال شرکت هایی که در مناطق آزاد تجاری و ویژه اقتصادی ثبت شده اند به شرط فعالیت واقعی، تا 20 سال از معافیت مالیاتی برخوردار می باشند.
همچنین شرکت های فعال در حوزه های تولیدی، صنعتی یا دانش بنیان که مجوزهای لازم را از مراجع مربوطه دریافت کرده اند مشمول معافیت هایی می شوند.
شرکت هایی هم که صرفا صادرات انجام می دهند نیز تحت شرایطی از مالیات عملکرد معافند.
علاوه بر این نهادهای خیریه، تعاونی های مصرف و برخی شرکت های فرهنگی نیز در صورت رعایت قوانین و فعالیت شفاف می توانند از معافیت مالیاتی بهره مند شوند.
البته این شرکت ها لازم است که هر ساله اظهارنامه خود را در موعد مقرر ارائه دهند تا معافیتشان محفوظ بماند.
نتیجه گیری آخر
ثبت رسمی شرکت به خودی خود مشمول پرداخت مالیات نیست اما به محض آغاز فعالیت اقتصادی، مسئولیت های مالیاتی آغاز می شود.
در واقع شرکت ها موظفند که پس از ثبت برای تشکیل پرونده مالیاتی اقدام کنند و در موعد مقرر اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه دهند.
میزان مالیات نیز بر اساس درآمد مشمول و نوع فعالیت محاسبه می شود و نرخ آن ۲۵ درصد است. نکته قابل توجه اینکه بی توجهی به این الزامات می تواند منجر به جریمه، محرومیت از معافیت ها یا حتی مسدود شدن فعالیت قانونی شرکت شود.
از همین رو می توان گفت که ثبت کردن شرکت فقط شروع ماجراست و شما برای جلوگیری از بروز مشکل لازم است که مسیر مالیاتی را درست و حساب شده طی کنید.
