سازمان امور مالیاتی کشور به تازگی اطلاعیه‌ای را در مورد اظهارنامه پیش‌فرض مالیات بر ارزش افزوده تابستان 1403 صادر کرده است. این اطلاعیه بر اساس مفاد ماده (3) قانون تسهیل تکالیف مؤدیان، برخی از الزامات برای مؤدیان را مشخص نموده است. این الزامات به منظور اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی و
از پاییز سال گذشته، نام سامانه مودیان به نقل محافل مالیاتی و حسابداری تبدیل شده است و جریمه های اعمال شده برای عدم تبعیت از این قانون، کسب و کارها، اشخاص حقوقی و دیگر مشمولان ارسال صورتحساب به سامانه مودیان را مجبور به اعمال تغییرات اساسی و گشترده در واحد
سال 1403 قطعا از نظر مالیات ستانی سال متفاوتی خواهد بود. سازمان امور مالیاتی در چند سال اخیر اطلاعات خوبی از امور اقتصادی شهروندان کسب نموده‌است. در این مدت اکثر سامانه‌های مختلف دولتی در دسترس ماموران مالیاتی قرار دارند تا بتوانند جریان تجارت و تولید در کشور را بررسی کنند.
اظهارنامه عملکرد یکی از مهمترین اسنادی است که هر شخص حقیقی یا حقوقی باید به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه کند. این اظهارنامه شامل اطلاعات درآمد و هزینه های مالیاتی فرد یا شرکت در یک سال مالی است. ارسال اظهارنامه مالیاتی عملکرد به صورت الکترونیکی، سریعتر، راحت تر و امن تر
هیأت حل اختلاف مالیاتی اولین مرحله اعتراض رسمی بشمار می‌رود. در مرحله قبل مودی سعی می‌کند تا ذیل ماده 238 قانون مالیات مستقیم با ممیز مالیاتی در مورد میزان مالیات به توافق برسد. اگر اینطور نشد، پرونده او و شکایتش در هیأت حل اختلاف مالیاتی بررسی خواهد شد. این هیأت از سه نفر تشکیل میشود. یکی از آنها نماینده سازمان است که البته حضورش در جلسه اجباری نیست. نفر بعد را رئیس دادگستری مامور می‌نماید. اینکه کدام ارگان در جایگاه سوم قرار بگیرد را مودی انتخاب می‌کند.شما از میان صنعت و معدن، اصناف و … حق انتخاب دارید. شما باید در مرحله اعتراض 238 در ادامه لایحه خود و پیش از ارجاع پرونده به هیأت نماینده خود را برگزینید. در غیر اینصورت سامانه بصورت خودکار نماینده ای از جانب شما انتخاب می‌کند. جلسه رسیدگی باید حداقل 10 روز قبل از برگزاری به مودی ابلاغ گردد. هیأت حل اختلاف مالیاتی بدوی نهایتا تا 3 روز حکم خود را به شما ابلاغ می‌کند. در ادامه شما پس از دریافت ابلاغ رای هیأت بدوی، 20 روز فرصت دارید تا به آن نیز اعتراض نمایید. مالیاتی که هیأت تجدید نظر مشخص می‌کند قطعی و لازم الاجراست و مودی باید آنرا بپردازد. با اینحال اگر هنوز به این مبلغ معترض است می‌تواند اعتراض خود را از روش‌های دیگری قانون پیش بینی کرده است، دنبال نموده و در صورت موفقیت مبلغی که اضافه پرداخت نموده را پس بگیرد.
بارنشستگی شغل محسوب نمی‌شود. مبلغ ماهانه‌ای که افراد در بازنشستگی دریافت می‌کنند، اگرچه نام حقوق بر خود دارد، اما درآمد آنها نیست. پول خود آنهاست. افراد در دوران کار خود درآمدی کسب نموده‌اند. از این درآمد در ایتدا مالیات کسر و پرداخت می‌گردد. سپس مبلغ بیمه کسر می‌گردد و در صندوق های بازنشستگی ذخیره میشود. صندوق‌ها نیز آن پول را در سرمایهگزاری‌هایی استفاده می‌کنند که مالیاتشان جداگانه پرداخت می‌گردد. زمانی که ما بازنشسته می‌شویم، مبلغ ماهانه پرداختی ما درواقع همان پس انداز ما پس از کسر مالیات است. به همین دلیل درآمد ما نیست. بنابراین درامدهای ما بجز حقوق دریافتی بازنشستگی، مشمول معافیت‌های عادی قانونی هستند. بعنوان مثال اگر یک بازنشسته در شرکتی مشفول بکار شود، کارفرما باید معافیت سالانه 120 میلیون تومان در سال 1402 در حقوق ماهانه دریافتی وی منظور نماید. یا اگر تنها درآمد او اجاره املاک مسکونی و تجاریست، معافیت‌های مالیات بر اجاره در موردش صادق خواهند بود.
اداره رستوران به دلیل ساعت کار بالا بسیار پرمشغله است. مسائل مختلفی نظیر تنوع خدمات، طیف گسترده مواد اولیه، نگهداری و تعمیرات مجموعه، برگزاری مراسم مختلف و … مدیریت رستوران و فست فود را به یک چالش پرهیجان تبدیل نموده‌اند. از طرف دیگر مدیران رستوران بطور مداوم سعی می‌کنند تا قوانین ادارات اماکن، بهداشت، اصناف و … را رعایت نمایند. با اینحال متاسفانه بسیاری از آنها آنطور که باید آمادگی لازم را برای پاسخ دادن به سازمان امور مالیاتی ندارند. محاسبه مالیات رستوران‌ها نیز مانند مدیریتشان بسیار پرچالش است. صاحبان رستوران و فست فود در بسیاری از موارد به دلیل عدم آگاهی از قوانین مالیاتی و استانداردهای مد نظر سازمان در دام ارقام بالا و جریمه‌های سنگین ناشی از مالیات عملکرد و مالیات بر ارزش افزوده می‌افتند. این مالیات‌ها متاسفانه مبنای مالیات سال‌های آینده قرار خواهند گرفت و این بار هر دوره سنگینتر میشود. ماجرا زمانی دردناکتر می‌گردد که می‌بینیم صاحبان رستوران و فست فود مالیات را می‌پذیرند درحالیکه در اکثر موارد می‌توان با کمک قوانین مالیاتی میزان مالیات را تعدیل و عادلانه‌تر نمود.مواردی مانند ارزش افزوده در این کسب و کارها بسیار مهم هستند. اینکه بدانیم دقیقا کدام دسته از تهیه کنندگان غذا مشمول هستند و کدام نیستند باعث در امان ماندن ما از جرائم مالیاتی میشود. از طرف دیگر همواره انتخاب میان تبصره 100 و ارائه اظهارنامه مالیاتی وجود دارد. با اینحال همواره راه‌های زیادی برای محافظت از درآمد و پرداخت مالیاتی عادلانه وجود دارد.
دلالان اتومبیل و نمایشگاه خرید و فروش خودرو عموما تراکنش‌های بانکی زیادی دارند که درواقع درآمد آنها نیست. بااینحال همین مبالغ ناشی از خرید و فروش خودرو که وارد حساب بانکی فعالان بازار خودرو و دارندگان بنگاه معاملات اتومبیل می‌گردد، آنها را در معرض مالیات‌های سنگین قرار می‌دهد. در این مالیات‌ها حقوق کاسبان و قوانین مالیاتی زیادی زیرپا گذاشته می‌شوند. موضوع پس از رسیدگی به مالیات عملکرد به رسیدگی ارزش افزوده منجر می‌گردد که ممکن است 9 درصد کل مبالغ وارد شده به حساب به اضافه 30 درصد جریمه به میزان مالیات اضافه شود. خوشبختانه قانونگذار راه‌های مختلفی برای اعتراض به مالیات پیش بینی نموده‌است. همچنین راه حل‌های بسیار زیادی برای جلوگیری از صدور مالیات‌های غیرعادلانه وجود دارند. اگر فکر می‌کنید مبلغ مالیات عادلانه نیست و سنگین است، می‌توان با بررسی برگ تشخیص و گزارش رسیدگی دستاویز‌هایی برای کاهش مالیات یافت.
سازمان امور مالیاتی رسیدگی به تراکنش‌های بانکی را با ایجاد دفتر بازرسی مالیاتی و مبارزه با فرار مالیاتی و پولشویی در سال 1395 آغاز نمود. با اینحال در سال 1399 با تسلط بیشتر بر حساب‌های بانکی و افزایش اطلاعات واصله، با صدور بخشنامه 22/99/16 این رسیدگی‌‍‌ها را در کل کشور یکدست و نظاممند کرد. یکی از مهمترین بخش‌های این بخشنامه تعیین وظایف گروه‌های مختلف در سازمان برای این رسیدگی‌هاست. در قدم بعدی رسیدگی به گزارشات مودیان را در سه گروه مختلف قرار داده است و در نهایت هزینه‌هایی که مشمول این مالیات نمی‌شوند را اعلام نموده‌است.
یکی از مهمترین تکالیف مالیاتی معاملات فصلی یا ماده 169 قانون مالیات مستقیم است. این ماده به همراه 169 مکرر یکی از اصلی ترین ابزارهای سازمان امور مالیاتی برای جلوگیری و شناسایی تخلفانی نظیر کتمان، پولشویی و … است. این اطلاعات بسیار مهمئ و حساس هستند و ممیزین مالیاتی در بررسی آنها دقت و وسواس خاصی بخرج می‌دهند. این اطلاعات باید درنهایت با اظهارنامه عملکرد و ارزش افزوده شما همخوانی داشته باشد. اخیرا با اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی بخشی از بار این ماده بر روی سامانه مودیان نهاده شده است. صورتحساب‌هایی که در سامانه مودیان توسط شما و یا برای شما ارسال می‌شوند در حکم درج در سامانه معاملات فصلی هستند. با اینحال سایر موارد باید در معاملات فصلی وارد گردند.